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企业所得税又降了！税务局正式发文：小微企业年应纳税所得额100万到300万元的部分，再减半征收！
另，2022年最新最全的企业所得税优惠和税率表~收藏起来备用吧！
01
恭喜，小微企业
又可以少交税了！
财政部、税务总局联合发布最新公告：
财政部 税务总局公告2022年第13号规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日
在这之前，财税〔2019〕13号对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（政策已截止）
划重点!!!
1、小微企业，再减半征收！
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
也就是说，年应纳税所得额在100-300万元的部分，实际税负由10%降至5%。
当前小型微利企业最新的所得税政策如下表。
2、小微企业判断标准
注意：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
3、优惠时间
优惠期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
02
有些会计会疑惑：小型微利企业企业所得税税率不是有2.5%，5%，10%，20%。
事实上，2.5%和5%以及10%并非其税率，这里我们姑且理解为税负率。
根据上文所说的优惠政策，对满足条件的小微企业不仅按20%税率交税，而且还有分段减计应纳税所得额的优惠政策。
所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
实际税负率就是5%（25%*20%）
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
实际税负率就是10%（50%*20%）
举例说明，2020年一个年应纳税所得额为300万元的企业，如果满足其他的条件，那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。
这里的5%，10%就是这么来的，为什么前面说你应该把这个理解为税负率，原因就是这里，因为税率始终是20%。
而在新政策后，小型微利企业的企业所得税=
(100*12.5%*20%)+200*50%*20%
这个2.5%的税负就是这么来的，就是在原来5%基础上再减半。
现在2022年政府工作报告说，对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。
好了，2022年小型微利企业企业所得税
=(100*12.5%*20%)+200*25%*20%
也就是2.5%和5%了。
所以，不管是2.5%，5%，10%都是小型微利企业的税负率
而小型微利企业的法定税率自始至终只有一个，那就是20%
03
2022年企业所得税最全税率表
赶紧收藏！
企业所得税有哪些常见税率？每种税率有哪些适用情况？税政君给大家总结成了相应表格，需要的就收藏起来。
1、基本税率：25%
基本税率主要适用于一般企业，分为居民企业和非居民企业。
2、优惠税率
企业所得税的优惠税率包括20%、15%和10%。
1）适用20%税率
2）减按15%征收
3）减按10%征收
好会计小贴士
有些小微企业的老板并不重视报税，也许是忙于业务发展，分不开身；也许是近些年政策变动频繁，跟不上趋势。
税局通过大数据分析洞察，一旦企业被稽查并核实，对企业及会计个人带来严重影响！
小微企业一定要做好税收风险管控，报税数据务必事先审核。怎么审核呢？
好会计财务软件有2重审核机制，帮助企业把关。
第一重：结账审核，36项结账检查指标，轻松查找结账风险。有严重风险项目出现则禁止结账，降低财务职业风险
第二重：报税前全面体检，智能检测6大类50+小项财务数据风险，并提供解决应对方案为企业和会计形成安全保障体系。最大程度远离风险。
同时，好会计支持部分地区一键报税：增值税、企业所得税、个人所得税、财务报表等，好会计财务软件直连税局，会计无需安装【自然人扣缴客户端】也可以一键完成申报并缴税，大大提高工作效率。
素材来源国家税务总局、税漫、梅松讲税、税政第一线。如需转载，请务必注明以上信息，侵权必究，文章供读者学习交流之目的，如有不妥，请联系后台删除。
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