又快到企业汇算清缴的时候，很多小微企业会计会遇到一个头疼问题：真实发生了业务，钱也付出去了，但是拿不到发票。

不少图省事的会计，直接把没有取得发票的支出照常入账做凭证。等到汇算申报才发现，这部分成本费用不能税前扣除，要么大额调增补企业所得税，还可能引发税务风险。

并不是所有支出都必须取得发票，但下面这 3 类无票支出，千万不要直接入账充当成本费用。

一、货物采购类支出

商贸、贸易企业进货采购，向供应商采购商品、原材料，正常应当取得对应发票。 如果仅仅凭付款流水、收据就直接计入库存与成本。 ⚠️风险：税务核查时，没有合规采购发票，对应的这部分成本不允许税前扣除，需要纳税调增；严重的还会被怀疑业务真实性。

✅正确处理：尽量向供应商索要发票；确实无法取得，汇算清缴时做纳税调增，不要硬抵成本。

二、外部服务劳务支出

找外部服务商、临时工劳务、技术服务等，已经付款但是没有取得发票。 很多会计直接拿白条、转账记录记入管理费用、服务费。 ⚠️风险：服务费无票直接列支，汇算必须调增；属于劳务报酬的，还涉及有没有代扣代缴个税的风险，双重预警。

✅正确处理：要求对方代开发票；属于劳务报酬的，履行个税代扣义务。

三、大额的场地、房屋租赁支出

厂房、门店、办公场地租金，实际已经打款给房东，拿不到租赁发票，凭银行流水直接入账摊销。 ⚠️风险：租金属于税前扣除的重要项目，无票租金不得税前扣除。长期大额无票租金入账，是金税四期重点关注项目。

✅正确处理：协商房东开具发票；无法取得，账务可以正常做账，但汇算清缴务必做纳税调增。

补充：哪些情况可以不用发票也能扣除？

很多会计容易一刀切，认为没发票全部不能做账。

会计做账看真实业务，税务税前扣除看合规票据。 像500 元以下零星小额支出（个人）、工资薪金、社保公积金、境外支出等，有合规凭据，不需要发票也可以正常税前扣除。